REKONSILIASI KAS KECIL

REKONSILIASI KAS KECIL (PETTY CASH RECONCILIATION)

            Rekening/Akun apapun harus direkonsiliasi, termasuk KAS KECIL (PETTY CASH), HARUS DIREKONSILIASI. Meskipun nominalnya kerap tidak signifikan (immaterial), Petty Cash critical untuk di rekonsiliasi, karena 3 (tiga) alasan utama berikut :

1.      Kas kecil atau Petty Cash sifatnya sangat liquid (lancar), karenanya menjadi sangat beresiko (high risk account). Menjadi sangat berisko karena :

a)      Transkasi yang bernominal kecil, sering kali tanpa bukti transaksi yang memadai (alias tanpa nota/faktur) -->> (fraud potentially)

b)      Semua pembayaran dilakukan secara tunai -->> beresiko diselewengkan (fraud potentially).

2.      Kas kecil memiliki perputaran yang paling tinggi (high turnover account). Perputaran kas kecil adalah harian -->> Sering terjadi selisih (most frequent variance)

3.      Kas Kecil dipergunakan untuk belanja kecil yang rutin (small repetitive trasaction). Karenanya, pembelian yang menggunakan kas kecil biasanya tidak memerlukan supplier tetap (irregular vendor), tanpa nomor faktur/invoice -->> Sulit di trace (frequent un-tracedable).

Mempertibangkan alasan-alasan di atas, kas kecil mestinya di rekonsiliasi SETIAP SAAT, tetapi standar umumnya, kas kecil direkonsiliasi minimal :

a)      Jika hanya ada 1 (satu) shift kerja ; direkonsiliasi 2 (dua kali), yaitu :

(-) Pada saat “Pembukaan (Petty Cash Opening)”, dipagi awal jam kerja perusahaan

(-) Pada saat “Penutupan (Petty Cash Closing)”, di sore hari (Petang Hari)

b)      Jika ada 2 (dua) shift kerja ; direkonsiliasi 3 (tiga) kali, yaitu :
(-) Pada saat “Pembukaan (Petty Cash Opening)”, dipagi awal jam kerja perusahaan

(-) Pada saat “Pergantian Shift (Custodian Shifting)”
(-) Pada saat “Penutupan (Petty Cash Closing)”, di sore hari (Petang Hari)

LANGKAH –LANGKAH MEREKONSILIASI:

1)      Menyesuaikan Bukti Transaksi dengan Catatan (Petty Cash Log)

Caranya :

[Step-1]. Pastikan setiap pengeluaran petty cash selalau disertai 3 (tiga) bukti transaksi yaitu :

- Bukti Pengeluaran Kas Kecil ( Petty Cash Slip)

- Nota Pembelian

- Permintaan Petty Cash terotorisasi (authorized petty cash request).

-->> Jika ketiga bukti transaksi belum lengkap : lengkapi

-->> Jika ketiga bukti transaksi sudah lengkap : Staples ketiganya jadi satu bendel.

Catatan penting : Jangan pernah membuat bukti transaksi palsu

[Step-2]. Bandingkan nilai nominal yang tercantum di masing-masing ketiga bukti transaksi di atas :

-->> Jika belum sama; cari sebabnya, buat catatan atas variance tersebut disertai alasan.

-->> Jika sudah sama ; lanjutkan ke langkah berikutnya

Catatan penting : Jangan pernah mengubah nilai (angka) pada bukti transaksi.

[Step-3]. Hitung jumlah bendel bukti transaki, lalu bandingkan dengan jumlah entry yang ada pada petty cash log (catatan petty cash).

-->> Jika jumlah bendel bukti transaksi tidak sama dengan jumlah log (entry) ; maka perbaiki entry.

Catatan penting : Untuk sementara, jadikan bukti transaksi sebagai patokan.

[Step-4]. Bandingkan antara nilai yang ada pada petty cash entry dengan nilai yang tercantum pada bukti transaksi.

-->> Jika nilainya tidak sama, perbaiki entry pada petty cash log

-->> Jika sudah sama, beri catatan “Checked” pada kolom “Notes” pada Petty Cash Log.

Catatan Penting : Untuk sementara, jadikan Bukti transaksi sebagai patokan, jangan sebaliknya.

2)      Mencocokkan Catatan (Petty Cash Log) dengan Fisik Uang (Petty Cash Physical)

Caranya :
[Step-1]. Kelompokkan dan hitung fisik uang sesuai dengan nilai nominalnya.

Misalnya :

Seratus Ribuan = 1

Lima Puluh Ribuan = 2

Dua Puluh Ribuan = 4

Sepuluh Ribuan = 2

Lima Ribuan = 8

Seribuan = 10

Lima Ratusan = 6

Dua Ratusan = 20

Seratusan = 10

[Step-2]. Masukkan masing-masing jumlah fisik ke dalam “Laporan Fisik Uang”, dan masukkan uang ke dalam masing-masing laci (locker) nya.

[Step-3]. Bandingkan antara “Total Fisik Uang” dengan “Saldo Petty Cash Log”

Jika tidak sama ;

Lakukan Penelusuran dengan cara melakukan step mundur dari penghitungan fisik uang sampai ke bukti transaksi, hingga perbedaan ditemukan :

Fisik uang salah -->> perbaiki entry fisik uang

Fisik uang benar -->> Check petty Cash Log

Entry pada petty cash log salah -->> Perbaiki Petty Cash Log Entry

Entry pada petty cash log benar -->> Telusuri Bukti Transaksi

Bukti Transaksi Kurang -->> Cari Bukti Transaksi

Bukti Transaksi Lengkap -->> Catat selisih (variance) yang terjadi

Jika sudah sama ;

Lanjutkan ke sesi ke-3 di bawah ini.

3)      Membuat Laporan Rekonsiliasi Petty Cash